г. Краснодар,
ул. Старокубанская, д. 116, оф. 510
bizrazkrr@gmail.com
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Налогообложение ИП в 2019 году. Как выбрать?

Налогообложение ИП в 2019 году. Как выбрать? 15.03.2019

Наше законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе работать, и выбирать есть из чего. В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

 Давайте рассмотрим эти 5 режимов более детально, сравним их и попробуем на примере разобраться:

На сегодня в РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

·                     ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;

·                     ОСНО — общая система налогообложения;

·                     УСН — упрощенная система налогообложения;

·                     ПСН — патентная система налогообложения;

·                     ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1.ОСНО:

Общая система налогообложения — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. ИП должен быть бухгалтером, либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят декларации, знать срок и периодичность их сдачи:

- Декларация по НДС - за каждый квартал/25 числа месяца

- Декларация 3-НДФЛ - 1 раз в год/30 апреля

- Декларация 4-НДФЛ - 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок

- КУДИР для ОСНО - по требованию налоговой

 Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

·                     Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;

·                     Кадровая книга;

·                     Отчетность по страховым взносам;

·                     НДФЛ отчетность за персонал.

 Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

-НДФЛ- ставка 13%: база весь доход, уменьшенный на расходы (подтвержденные документально)

- НДС -ставка 0-10-20%: база- стоимость продукции/услуги

- Земельный- ставка 0,3 — 1,5%: база- кадастровая стоимость участка

- Страховые фиксированные взносы за себя - ставка 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского, база- действующий МРОТ.

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель должен будет выплачивать еще и такие налоги как:

·                     Акцизы;

·                     Водный;

·                     За биоресурсы;

·                     За добычу ископаемых;

·                     Взносы за работников.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

·                     6% на УСН доходы;

·                     5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО уплачивают налог раз в год, ежеквартально вносятся авансовые платежи, а на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за налоговый период вы их оплатили, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается налог.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

·                     Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем на 50%;

·                     Вторые уменьшают налог на сумму всех внесенных за себя взносов, снижая налог вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы взносы тоже уменьшают налог, но они сразу входят в расходы.

Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

·                     Со штатом 100 человек и более;

·                     С годовым доходом от 60 млн.;

·                     Плательщикам ЕСХН;

·                     С запрещенным видом работ: это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров.

К выбору режима нужно относиться так же серьезно, как к выбору вашего будущего дома! Ведь вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь успехов в бизнесе будет сложнее.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не с полученного дохода, а с дохода, вмененного государством. Это некая сумма дохода, которая, по мнению законодателей, является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета ЕНВДБД (базовая доходность, установленная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. Можно уменьшать налог на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Но с 1 июля 2019 года право работать без ККТ теряет и эта категория налогоплательщиков. С этой же даты плательщики ЕНВД не смогут больше выписывать типографские БСО при оказании услуг населению. Вместо этого надо выдавать кассовый чек или БСО, который формируется автоматизированной системой (разновидность контрольно-кассовой техники). Обязательным ККТ станет и при торговле через автоматы.

Чтобы компенсировать расходы на установку кассовых аппаратов, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставили налоговый вычет. ИП смогут уменьшить начисленный налог на сумму до 18 000 рублей за каждую установленную кассу. У организаций таких льгот нет.

 Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

·                     Налоговую декларацию;

·                     Учет физ. показателей;

·                     Отчетность за работников;

 Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

·                     Ограничение по видам работ — не смогут применить вменёнку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.

·                     Отсутствие системы в некоторых регионах. Информацию по своему региону следует уточнять в органах местной власти. В Москве, например, ЕНВД в 2019 не действует.

·                     Нельзя нанимать работников свыше 100 человек.

·                     Налог нужно выплачивать даже при получении убытков от деятельности.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход ИП не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. рублей.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо просчитать  налоговую нагрузку для всех возможных режимов и подобрать подходящий именно для вас.

Как перейти на другие режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

·                     Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС заявление по форме 26.2-1 в 30-ти дневный срок со дня получение свидетельства о регистрации ИП. Если перейти с другого режима- то подать заявление до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового налогового периода, а именно с 1 января следующего года.

·                     Чтобы перейти на вменёнку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП) в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать на ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип заявления в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.

·                     Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.

·                     Для оформления патента нужно заполнить заявление по форме 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

 Важно: И не забывайте, что после перехода на новый режим налогообложения, вас не снимут автоматически с учета по предыдущему режимк. Нужно подать в налоговую заявление о снятии с учета, если конечно не планируете совмещать несколько систем налогообложения.

А теперь давайте рассмотри на примере, как можно сделать правильный выбор: 

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов.

Предлагаю рассчитать и сравнить виды налогообложения, на конкретном примере:

Предприниматель Иванов планирует открыть парикмахерскую в Краснодаре. Прогнозируемая прибыль в месяц — 350 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 188 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

·                     ПСН. Базовая доходность (годовая) для этого региона и вида работ равна 560 000 р. БД/12 месяцев х 6% = 560 000/12 х 6% = 2 800 р. в месяц. Уменьшать эту сумму на страховые взносы запрещено.

·                     ЕНВД. К2 для парикмахерских в Краснодаре — 0,78. БД — 7 500, К1 — 1,915, ФП — 5 (число работников). Платеж за месяц = 0,78х 7 500 х 1,915 х 5 х 15% = 8 402 р. Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы за работников, но не более, чем вдвое: 8 402 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 8 402/2 = 4 201 р.

·                     УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 259 000 х 6% = 21 000 р. Сумму можно уменьшить на оплаченные страховые взносы, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 21 000/2 = 10 500 р.

·                     УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (350 000 — 188000 — 34 000) х 15% = 19 200.

 Вывод: ИП Иванову лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и не так затратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов.

Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов как:

·                     Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;

·                     Региональных особенностей: размер К2, БД для вменёнки и патента, ставки на упрощенке;

·                     Типа системы налогообложения, которую применяют потенциальные партнеры;

·                     Надобности в экспорте и импорте;

·                     Площади торгового зала для розничной торговли;

·                     Площади зала обслуживания для общепита;

·                     Количества транспортных средств для грузоперевозок;

·                     Других показателей, фигурирующих в расчетах.

 Мы очень надеемся, что смогли Вам помочь разобраться в выборе режима налогообложения .

Эта информация, лишь небольшая часть того, что должен знать предприниматель, и в чем должен разбираться. Сколько подводных камней могут встретиться ему на пути его безоблачного плавания, можно только представить, но выход есть.

Вы всегда можете обратиться за помощью к специалистам и мы Вам поможем не попасть в круговороты и воронки сложных ситуаций, мы будем Вашим маяком на всем следовании пути.

Возврат к списку

Отправляя форму, вы соглашаетесь с условиями обработки персональных данных